Er zijn 5 verschillende fiscale regelingen voor een fiets, elektrische fiets of pedelec:
U kunt alleen gebruikmaken van de fiets van de zaak-regeling.
U kunt gebruikmaken van alle regelingen, behalve die voor zzp'ers.
U kunt gebruikmaken van alle regelingen, behalve die voor zzp'ers. Omdat u werknemer van uw bv of nv bent.
U koopt of leaset een fiets met uw eenmanszaak. Dat mag wanneer u de fiets voor minimaal 10% zakelijk gebruikt.
Omdat u de fiets ook privé kunt gebruiken, heeft u voordeel van de fiets van de zaak. Daarvoor betaalt u ieder jaar een bedrag via de inkomstenbelasting (bijtelling). In uw aangifte telt u de bijtelling op bij uw winst. De bijtelling is 7% van de adviesprijs van de fiets.
U kunt de aanschafkosten van de fiets van de zaak aftrekken van de winst. Dit doet u door elk jaar een deel van de prijs (maximaal 20%) af te schrijven. Kijk hoe u het bedrag van de afschrijving berekent.
Ook mag u kosten voor de fiets van de zaak aftrekken. Bijvoorbeeld de leasekosten en kosten van een fietsverzekering, reparaties of accessoires.
U kunt de btw van de aanschafkosten en losse kosten voor de fiets aftrekken als voorbelasting in uw btw-aangifte. Dan moet u de fiets wel gebruikt hebben voor omzet die met btw is belast. Als u de fiets van de zaak ook privé gebruikt, moet u bepalen hoe u met de btw omgaat. Lees meer over btw aftrekken bij gemengd gebruik.
Koopt u een fiets van de zaak? Dan kunt u misschien gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Die komt bovenop uw andere aftrekposten. Lees meer over de KIA en of u die kunt gebruiken.
Koopt u een elektrische bakfiets of speed pedelec? Soms kunt u dan milieu-investeringsaftrek krijgen. Lees hier waar u dan aan moet voldoen.
U koopt of leaset een fiets voor uw werknemer.
Voor de loonheffingen is de waarde van de fiets 7% van de adviesprijs (bijtelling).
U telt de bijtelling op bij het brutojaarsalaris van uw werknemer. Over het bedrag van die bijtelling houdt u per aangiftetijdvak loonbelasting/premie volksverzekeringen in.
Ook betaalt u over de bijtelling de premies werknemersverzekeringen en werkgeversheffing Zvw aan de Belastingdienst.
U kunt er ook voor zorgen dat de fiets uw werknemer niets kost. Dit doet u door de werkkostenregeling te gebruiken voor het bedrag van de bijtelling. U neemt het bedrag dan in uw loonadministratie op als 'eindheffingsloon' (loon waarbij u als werkgever de loonbelasting voor uw rekening neemt). Zo blijft het bedrag voor uw werkenmer onbelast. U moet daarvoor wel genoeg vrije ruimte hebben in de werkkostenregeling. Anders betaalt u 80% belasting over het bedrag van de bijtelling via de eindheffing. Aanwijzen als eindheffingsloon doet u in elk aangiftetijdvak.
Lees meer over de vrije ruimte en de eindheffing bij 'Eindheffing werkkostenregeling berekenen' in het Handboek Loonheffingen.
Betaalt u de fiets voor uw werknemer? Dan kunt u de aanschafkosten aftrekken van de winst. Dit doet u door elk jaar een deel af te schrijven (jaarlijkse afschrijving). Kijk hoe u het bedrag van de afschrijving berekent. Ook kunt u leasekosten aftrekken.
Wordt de fiets gebruikt voor woon-werkverkeer? Dan mag u de btw over de aanschaf van de fiets aftrekken tot maximaal € 130 aan btw. Dat betekent dat als een fiets € 749 of minder kost, u alle betaalde btw mag aftrekken. Kost een fiets meer dan € 749? Dan mag u € 130 aan btw aftrekken. Daarvoor moet u wel aan de voorwaarden voldoen. Zoals dat u in het lopende kalenderjaar en de 2 jaren ervoor geen fiets heeft gekocht of geleaset voor uw werknemer. Bekijk alle voorwaarden en voorbeelden op belastingdienst.nl. In andere gevallen mag u de btw niet of niet helemaal aftrekken.
Met de bruto/nettovergoeding levert uw werknemer een deel van het bruto inkomen in. Dat deel kan uw werknemer gebruiken om een fiets te kopen. Dit bedrag (de vergoeding) wijst u aan als eindheffingsloon. Daar betaalt u geen belasting over zolang u binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling blijft.
Omdat het bedrag van het brutoloon af gaat, betalen u en uw werknemer minder loonbelasting en premies.
Uw werknemer kan de fiets ook betalen met een onbelaste kilometervergoeding. U geeft uw werknemer dan een vergoeding per kilometer woon-werkverkeer. Een vergoeding tot € 0,23 is onbelast.
U leent uw werknemer een bedrag om een fiets van te kopen. Omdat uw werknemer dit bedrag terugbetaalt, gaat het niet van de vrije ruimte af. De werknemer kan die lening ook terugbetalen met de onbelaste kilometervergoeding.
U leent uw werknemer € 1.500 voor een fiets. Deze krijgt € 0,15 kilometervergoeding voor woon-werkverkeer voor een route van 4 kilometer. Dat is een vergoeding van € 1,20 per werkdag. Daarmee betaalt uw werknemer de lening terug in ongeveer 5 jaar.