Wilt u weten of uw auto voor de inkomstenbelasting een auto van de zaak is, of een privéauto? Bekijk hoeveel u zakelijk rijdt en hoeveel privé. U mag zelf weten hoe u deze kilometers bijhoudt.
Rijdt u voor 90% of meer zakelijk in uw auto? Dan heeft u voor de inkomstenbelasting verplicht een auto van de zaak. Rijdt u voor 90% of meer privé in uw auto? Dan hoort uw auto bij uw privévermogen.
U heeft ook een zakelijke auto als:
In andere gevallen mag u zelf kiezen of u uw auto voor de inkomstenbelasting bij uw ondernemersvermogen of bij uw privévermogen telt.
U kunt met een privéauto ook zakelijk rijden. Maar er gelden dan wel andere regels voor de inkomstenbelasting.
Gebruikt u de auto van de zaak voor meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan moet u hiervoor bijtelling betalen. Hoeveel bijtelling u betaalt, hangt af van de waarde van uw auto en de CO2-uitstoot. Bekijk een voorbeeldberekening op Belastingdienst.nl.
De Belastingdienst berekent de bijtelling automatisch in uw aangifte inkomstenbelasting. De bijtelling is een percentage van de catalogusprijs van uw auto. Dat percentage hangt af van de datum van toelating van uw auto. U kunt de catalogusprijs van uw auto opzoeken via de kentekencheck van RDW. Voor auto's van 16 jaar of ouder geldt een percentage van 35% van de waarde in het economisch verkeer.
U betaalt geen bijtelling als u 500 privékilometers of minder per jaar heeft gereden. U mag zelf weten hoe u dit aan de Belastingdienst laat zien. Bijvoorbeeld met een ritregistratiesysteem of een eigen systeem.
Voor bestelauto’s van de zaak bestaat de vereenvoudigde rittenregistratie. Daarmee kunt u makkelijker bijhouden wanneer de bestelauto zakelijk en privé is gebruikt.
Rijdt u in een auto zonder CO2-uitstoot? Voor bepaalde uitstootvrije auto's geldt een lagere bijtelling. Zoals voor waterstofauto's of zonnecelauto's. En voor volledig elektrische auto's tot een cataloguswaarde van € 30.000. Voor het deel boven de € 30.000 geldt dan het tarief voor normale auto's.
De korting op de bijtelling voor uitstootvrije auto's wordt stapsgewijs afgebouwd. De bijtelling is in 2026 18%, in 2027 20% en in 2028 22%. Lees meer over de financiële voordelen van zakelijk elektrisch rijden.
Zet de aankoopprijs van uw zakelijke auto op de balans van uw bedrijf. Daarna mag u de gemaakte autokosten én de jaarlijkse afschrijving aftrekken. Het bedrag dat jaarlijks op de balans staat, heet de boekwaarde. Zorg er wel voor dat de auto op uw naam staat.
U kunt alle autokosten aftrekken van uw omzet.
Bijvoorbeeld voor:
U kiest zelf of u uw auto voor de btw zakelijk of privé houdt. Voor die keuze maakt het niet uit of voor de inkomstenbelasting uw auto van de zaak of privé is. Zet uw keuze voor de btw duidelijk in uw administratie.
Voor een auto van de zaak kunt u de btw over de aanschaf, het onderhoud en gebruik aftrekken (als voorbelasting). Let op, dit kan alleen voor de kilometers die u heeft gereden voor omzet die met btw is belast.
Gebruikt u uw auto van de zaak ook privé? Over de privékilometers betaalt u achteraf wel btw. Ook woon-werkverkeer is voor de btw privé. De btw die u moet betalen voor de privékilometers geeft u aan in de laatste btw-aangifte van het jaar. Dit zet u in de rubriek privégebruik.
Er zijn 3 manieren waarop u kunt berekenen hoeveel uw privégebruik was:
Om deze berekeningen makkelijker te maken, kunt u de rekenhulp btw en de auto van de Belastingdienst gebruiken.
Zet u uw privéauto over op de zaak? Dan bent u eigenlijk klant en verkoper tegelijk. U mag deze aanschaf daarom niet alsnog aftrekken.
Wilt u een auto leasen voor uw bedrijf? Dan kunt u aan deze leasevormen denken:
U leaset een auto en betaalt een vast bedrag per maand voor het gebruik van de auto. De leasemaatschappij blijft eigenaar en de auto behoort dan ook niet tot uw ondernemingsvermogen. U zet de waarde van de auto dus niet op uw balans.
Dit is een kredietvorm waarmee u een auto koopt op naam van uw bedrijf. U betaalt de lening af in termijnen. U kunt de auto wél op de balans van uw bedrijf zetten. Dit is een verschil met operational lease. Hierdoor kunt u meestal afschrijven en renteaftrek gebruiken.
Biedt u uw werknemer een zakelijke auto? Vanaf 2027 betaalt u extra belasting voor auto’s die niet helemaal uitstootvrij zijn. Via de loonheffing betaalt u 12% van de aanschafwaarde van de auto. Deze pseudo-eindheffing mag u niet aan uw werknemer doorberekenen. Voor auto’s die u uw werknemers al vóór 2027 biedt, betaalt u tot 2030 geen extra belasting. Lees meer.
Mogelijk gemaakt door
