De fiscale voordelen van het urencriterium

De onderstaande regelingen en tarieven gelden voor 2024.

Als je aan het urencriterium voldoet, heb je in principe recht op de volgende fiscale voordelen:

Zelfstandigenaftrek

Ben je ondernemer, voldoe je aan het urencriterium en heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd (in 2024: 67 jaar) nog niet bereikt? Dan is de zelfstandigenaftrek in 2024 € 3.750,-. De zelfstandigenaftrek kan niet meer bedragen dan het bedrag van de winst, behalve als je in aanmerking komt voor startersaftrek.

Startersaftrek

Je krijgt startersaftrek, een bedrag van € 2.123,- (=verhoging van de zelfstandigenaftrek), als je voldoet aan de volgende voorwaarden:

• je kon in het aangiftejaar de zelfstandigenaftrek krijgen;
• je dreef in de vijf voorafgaande jaren minimaal één jaar geen eigen onderneming;
• je hebt in de vijf voorafgaande jaren niet meer dan twee maal gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek.

Meewerkaftrek

Je krijgt de meewerkaftrek als je aan alle volgende voorwaarden voldoet:

• je bent ondernemer;
• je voldoet aan het urencriterium;
• je fiscale partner werkt 525 uren of meer zonder vergoeding in jouw onderneming, of tegen een vergoeding van minder dan € 5.000,-.

Lees hier meer over de meewerkaftrek.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Je krijgt startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid als je voldoet aan alle volgende voorwaarden:

• je hebt aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt;
• je bent ondernemer;
• je was in één of meer van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer;
• je kunt een arbeidsongeschiktheidsuitkering krijgen (meer informatie);
• je voldoet niet aan het urencriterium, maar wel aan het verlaagd urencriterium;
• er was in het kalenderjaar of in één van de vijf voorafgaande jaren geen sprake van een zogenoemde geruisloze terugkeer uit een bv.

Je krijgt geen startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid over de winst die je behaalde als medegerechtigde.

De hoogte van de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is:

• € 12.000,- als je in de vijf voorafgaande jaren geen gebruik maakte van deze aftrek.
• € 8.000,- als je één keer in de vijf voorafgaande jaren gebruik maakte van deze aftrek.
• € 4.000,- als je twee keer in de vijf voorafgaande jaren gebruik maakte van deze aftrek.

De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is maximaal de behaalde winst.

Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk

Dit is een vrij specifieke aftrek, aangezien deze enkel geldt als je een Speur- en ontwikkelingsverklaring hebt van RVO.nl. Je werkzaamheden moeten dan ook onder speur- en ontwikkelingswerk vallen. Verder moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:

• je bent ondernemer;
• je voldoet aan het urencriterium;
• je besteedt minimaal 500 uur aan speur- en ontwikkelingswerk (erkend).

De aftrek wordt verhoogd als je:

• in één of meer van de vijf voorgaande jaren géén ondernemer was;
• je niet meer dan twee keer aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk toe hebt gepast in deze periode.

Stakingsaftrek

Heb jij je onderneming gestaakt? Dan moet je belasting betalen over de stakingswinst. Over de stakingswinst mag je vervolgens weer stakingsaftrek toepassen. De aftrek is gelijk aan de stakingswinst met een maximum van € 3.630,-. Over de winst die je als medegerechtigde hebt behaald, krijg je geen stakingsaftrek.

Handige download

Je kunt hieronder het Handboek Ondernemen downloaden van de Belastingdienst. In dit handboek vind je meer informatie over het urencriterium en informatie over belastingen, bijdragen en premies.